日本相続学会発「円満かつ円滑な相続」

【Vol.27】日本相続学会発「円満かつ円滑な相続」


カテゴリー: 2017年10月01日
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        日本相続学会発「円満かつ円滑な相続」

             (2017.10.1号)
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信託を利用した財産管理について

皆さんこんにちは。弁護士の竹内裕詞です。
今回から3回にわたって、遺言や後見を補完するしくみとして注目されている
家族間の信託についてお話しします。
信託とは、「財産を持っている人(委託者)が、自分が信頼する人(受託者)
に財産を託して、定められた目的(信託目的)にしたがって財産を管理・処分
してもらい、財産から得られる利益を定められた人(受益者)へ渡す仕組み」
のことです。

【事例】
おじいさん(Aさん)は自宅のほか、賃貸アパートや月極駐車場などの収益不
動産や、株式や投資信託といった投資資産を持っています。
Aさんは、必要に応じてアパートを建て替えたり、資産を積極的に運用して利
益を得たり、自分が死んだ後の相続税の支払いに備えて駐車場を売却して現金
化したいと考えていますが、将来、自分が重病や認知症になったら、自分の希
望どおりに資産活用や処分ができなくなるのではないかと心配しています。
というのも、自分が判断力を失った時に財産を管理してもらう「後見」制度は、
本人の財産を守るための制度なので、リスクを取って資産を運用したり、収益
性を上げるためにアパートを建て替えたり,納税資金を準備するために不動産
を売却したりすることはできないと聞いたからです。

【解説】
高齢になると、体力や判断力が減退したり喪失したりして、自分で自分の財産
を管理・処分することが難しくなるということが起こりがちです。このような
ときに本人に代わって財産を管理処分するために利用するのが成年後見制度で
す。成年後見制度は後見人が本人(被後見人)のために本人に代わって財産を
管理処分するものです。
しかし,後見制度を利用するといろいろと不都合なことが起きます。
例えば後見が始まると本人は「被後見人」となり,一切の財産を管理処分する
ことができなくなります。会社の取締役や監査役になれませんし,遺言も特別
な要件の下でなければ作れません。
また,後見人が行う財産の管理処分は,本人の財産の維持管理に必要・有用で
ある場合にしか認められません。本人の自宅不動産の処分は生活費や入院・介
護費用を賄うために売却するほかない場合にしか認められませんし,自宅以外
の不動産の処分もその必要性が問われます。納税資金を確保するために不動産
を売却したり,財産を組み替えたりすることは認められませんし,投機的な取
引もできません。
いったん後見を始めると判断能力を回復しない限り本人が死ぬまで継続するこ
ととなります。
信託を利用すれば,管理・処分を委ねる必要のある財産だけを選んで信託を設
定すれば良いですし,本人が能力や資格に制限を受けることもありません。信
託契約にどのように管理処分をするか定めておけば,アパートを建てたり,不
動産を売ったり,投機的な取引を行ったりすることも可能です。

【信託による解決方法】
家族間信託を使い、息子(Bさん)を受託者にして管理して欲しい財産を信託
し、自分自身を受益者にしておけば、Aさんが判断力を失った後も、Bさんが
リスクを取って資産を運用したり、相続税の節税や納税資金を準備するために
不動産を処分することができます。
信託では、委託者が判断力を失った後も、財産が信託目的に従って管理処分さ
れますので、後見ではできない積極的な財産管理処分をすることができます。
弁護士などの専門家を信託監督人や受益者代理人に選任しておけば、受託者で
あるBさんに適切に任務を行わせ、受益者の権利を守ることもできます。

信託を利用して後見では実現できなかった希望を実現することができます。
信託を後見に代えて利用したり,後見と組み合わせて信託を設定して,本人の
希望に添った財産管理を実現することができます。

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今回の執筆担当は
 弁護士 竹内 裕詞(たけうち ゆうじ)
 
所属:
 さくら総合法律事務所
 〒460-0003 名古屋市中区錦2-4-3 錦パークビル2階 
  TEL.:052-265-6663   FAX :052-265-6664
    website http://www.sakura-sogo.jp

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================= ★ 事 務 局 よ り ★ ================ 

============== ★【第5回研究大会日程のお知らせ】★ ================

◇ 日  時  2017年11月17日(金)・18日(土)
◇ 会  場  中央大学 駿河台記念館 
 (東京都千代田区神田駿河台3-11-5 ※御茶ノ水駅から徒歩3分)
◇ 総合テーマ 「社会構造の変革と相続」
◇ 基調講演  「世代間倫理から相続を考える」 
        講師:寺本 剛 氏 中央大学理工学部 准教授
◇ 大会シンポジウム 「『後見・信託・介護』~世代間倫理から学ぶ~」
◇ 研究発表 「相続法改正の動向」
◇ 事例研究発表 「成年後見と税務」「伝統産業と相続」など8テーマ
  大会詳細の記載された案内チラシと参加申込書は以下のURLよりダウン
  ロードしてください。
 http://souzoku-gakkai.jp/wp-content/uploads/ca2b1b80725eb59cf22e5efb8c3b6d85.pdf

======= ★【相続法改正追加試案へのパブリックコメント提出】★ =======

日本相続学会は,法制審議会民法(相続関係)部会がとりまとめた「中間試案
後に追加された民法(相続関係)等の改正に関する試案(追加試案)」に対し,
9月22日に法務省に意見書(パブリックコメント)を提出いたしました。
意見書は以下のURLよりダウンロードできます。
http://souzoku-gakkai.jp/wp-content/uploads/a7a41903a64ccfdb90576fd36a0a7889.pdf

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発行元:日本相続学会
HP:http://souzoku-gakkai.jp/
Facebook:https://www.facebook.com/souzokugakkai

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