「税理士いらず」の使い方

「税理士いらず」の使い方 ≪第10号≫


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       「税理士いらず」の使い方

                       2009.03.11 ≪第10号≫
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  税理士いらず                 http://www.z-irazu.jp
   小規模法人のための決算書・申告書一括作成タイプの税務会計ソフト
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□■□ 本日のメニュー ■□■ ----------------------------------------
 ☆初級編(3) 〜減価償却と借入金の考察〜
 ☆よくあるお問合せ 〜税率や均等割額は変更できるの?〜
 ☆休刊のお詫びと発行周期変更のお知らせ
 ☆次回予告

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● 初級編(3) 〜減価償却と借入金の考察〜 ○
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しばらくお休みになってしまいましたが、めげずに続けていきたいと思います。

前回の第9号では、売上と仕入関係の仕訳を入力して、内訳書3の売掛金明細と
内訳書9の買掛金明細を確認しました。

今回は、固定資産購入仕訳を入力して別表十六(二)の作成イメージを
確認します。
また、長期借入金の返済仕訳や支払利息の仕訳を入力して、内訳書11の
完成イメージも確認します。

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今回の設例の取引状況は、以下となります。
(第8号の「固定資産等購入状況」をご確認ください)

 固定資産の新規購入:30万円未満のパソコンを購入
   [1] 20/09/15  250,000  (現金で購入)

 長期借入金の返済:毎月元本を返済して利息を支払
   [2] 毎月25日 元本10万円を返済
   [3] 毎月25日 利息1万円を支払
   (利息が定額というのは不自然ですが、簡略化のためです。。)

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それでは、仕訳を入力してみましょう。

 1)固定資産の新規購入仕訳

   [1] 20/09/15  工具器具備品/現金 250,000   パソコン

    ※30万円未満なので、少額減価償却されますが、購入仕訳は
     通常の固定資産の場合と同様に、「工具器具備品」を使います。
     少額減価償却するかどうかは、「税理士いらず」が購入金額を
     見てから判断します。

    ※前期からの継承資産(創立費、車輌運搬具、パソコンの3点)に
     ついての仕訳入力は、不要です。
     既に、第8号で、初期設定するときに、前期(3期)の別表十六(二)
     と別表十六(五)の内容が登録されていますので、これらの当期分の
     減価償却仕訳は、「税理士いらず」が作成します。

 2)長期借入金の返済

   [2] 元本返済分

     20/03/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/04/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/05/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/06/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/07/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/08/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/09/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/10/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/11/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     20/12/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     21/01/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台
     21/02/25  長期借入金/普通預金 100,000  八王子/初台

   [3] 利息支払分

     20/03/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/04/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/05/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/06/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/07/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/08/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/09/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/10/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/11/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     20/12/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     21/01/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台
     21/02/25  支払利息/普通預金   100,000  八王子/初台

    ※第1摘要文字列は、前期の内訳書11で記載されている「借入先」と
     同じ文字列とする必要があります。
     それでこそ、前期の内訳書と当期の仕訳が正しく集計されて、
     正確な当期の内訳書11が作成されます。
     この第1摘要の使い方については、もう何度もご説明させて
     いただいてますので、もうお分かりですね。
     (クドイくらい、何度も説明していますが、内訳書を正しく集計する
     ためには、とても重要なことです)

入力した仕訳を元帳で確認してみましょう。
  元帳で工具器具備品を確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/001.html
  元帳で長期借入金を確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/002.html
  元帳で支払利息を確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/003.html

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それでは、この状態で決算してみましょう。
ツールバーの「決算」ボタンをクリックしてから、「減価償却」ボタンを
クリックしてください。

新規購入の固定資産がありますので、その減価償却方法を確認するために、
「固定資産登録」ダイアログが表示されます。
  固定資産登録ダイアログ ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/004.html

この「固定資産登録」ダイアログを確認すると、仕訳の科目は、
通常の固定資産と同様に、「工具器具備品」となっていますが
購入価額が30万円未満なので、「税理士いらず」は、償却方法を
「少額減価償却」と判断して、25万円全額を当期の損金としました。

また、入門編でも、既にご説明済みですが、第1摘要文字列の「パソコン」という
文字列は、細目登録されているので、別表十六(七)に記載すべき「種類」も
確定しています。

もし、お客様がこの25万円のパソコンを「少額減価償却」として処理せずに、
通常の定率法で処理したい、ということであれば、この時点で、「償却方法」を
再選択してください。
  償却方法を定率法に変更 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/005.html

ご覧のように、定率法を選択すると、その場で、

  250,000 * 0.625 * (6/12) = 78,125

という当期計上分の減価償却費が計算されて、確認のために表示されます。

「償却方法」は、元の「少額減価償却」に戻してから、「設定」ボタンを
クリックします。

まず、当期の別表十六(二)が完成します。
  第4期の別表十六(二) ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/006.pdf

この別表十六(二)の記載内容は、当期分ではなく、前期からの継承資産で、
それぞれ、2期に購入した自動車と3期に購入したパソコンです。

 ・自動車については、取得年月日が19年1月ですので、継続して
  「旧定率法」で減価償却されています。

 ・パソコンについては、取得年月日が19年8月なので(19年4月1日以降)、
  「定率法」で減価償却されています。

別表十六(二)を確認したら、次に、画面右上の「次へ」ボタンをクリックして、
次の別表十六(六)を確認します。
ここでは、1期目に計上した50万円の創立費の4年目の償却の様子を確認
できます。
  第4期の別表十六(六) ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/007.pdf

もう一度、画面右上の「次へ」ボタンをクリックすると、今度は当期の仕訳として
入力した25万円のパソコンが、「少額減価償却」として処理される様子を
確認することができます。
  第4期の別表十六(七) ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/008.pdf

これで、当期の減価償却処理は完了したので、「次へ」ボタンをクリックすると、
当期分についての4件の減価償却仕訳が生成されたというメッセージが
表示されます。
  減価償却仕訳作成メッセージ ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/009.html

ここで、一旦、決算処理を中断して、実際に「税理士いらず」が作成した
減価償却仕訳を確認してみましょう。
「閉じる」ボタンをクリックして、「決算書作成」ダイアログを閉じてから、
「帳簿->仕訳日記帳」メニューを選択します。

期末日の日付で、4件の減価償却費の計上仕訳が作成されていることが
確認できます。
  第4期の減価償却仕訳の確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/010.html

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もう1度、ツールバーの「決算」ボタンをクリックして、決算処理に戻ります。

次は、「棚卸処理」ですが、今回は、まだ棚卸処理は行いませんので、
内訳書5には、何も入力せずに、そのまま、「閉じる」ボタンをクリックして
棚卸処理を終了させてください。

同様に、「未払法人税」ボタンもクリックしてから、そのまま、順次、
処理を確認してから、終了させてください。

この時点で、「決算」ボタンがクリック可能になりますので、一度、決算書を
開いてから、そのまま閉じてしまってください。

これで、

 ・現在の仕訳状態に基づいた、決算書、申告書は完成しました

「法人税」ボタンをクリックしてから、(現状での)当期の申告書を確認しますが、
今回は、別表十六と内訳書11に着目します。

内訳書11は、以下のようになります。
  第4期の内訳書11の確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/011.html

内訳書11では、「八王子銀行/初台支店」の当期末の借入金残高が360万円で
当期中の支払利息が12万円であることが確認できます。
第8号で登録した前期末の借入金残高は480万円なので、正しく集計されて
いますね。

別表十六についても、同様に確認しますが、別表十六は、「減価償却処理」で
確認済みの記載内容と同じですので、割愛します。

今回は、ここまでにします。
次回は、さらに、仕訳を追加していきます。

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● よくあるお問合せ 〜税率や均等割額は変更できるの?〜 ○
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「税理士いらず」は、東京都の場合を基準として、既定の税率や均等割額が
設定されています。

日本全国ほとんどの都道府県では、東京都と同じ地方税率や均等割額が
設定されていますが、すべての都道府県で同様ではありません。

  「税理士いらず」では、既定の設定は東京都に合わせてありますが、
  すべての税率、均等割額は変更可能です。

具体的には、決算調整処理の「未払法人税」ボタンをクリックしたときに
表示される「当期納税額と税率の設定」ダイアログで変更します。

たとえば、都道府県民税の均等割額を変更する場合には、
「当期納税額と税率の設定」ダイアログで、均等割額の金額部分を
マウスクリックすると、その金額が変更可能となります。
  均等割額の設定を変更 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/012.html

法人税率、事業税率、法人税割率についても、同様です。

ただし、消費税については、少し違います。
消費税率を変更する場合には、「設定->会社基本情報」で「消費税率」を
変更する必要があります。
  消費税率の設定を変更 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/010/013.html

また、消費税率の変更はできますが、現在のところ、消費税率は5%と
なっていますので、27号様式については、現在の様式に記載されます。

 ※消費税率が変更されれば、当然、27号様式も変更されますので、
  この消費税率の変更機能は、あくまでも、消費税率変更後の暫定的な
  計算のために組み込まれている機能です。

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税率変更についてのホームページでのご説明は、以下をご参考ください。

 よくある質問 -> 10−1 税率を変更できますか?
    ⇒ http://www.z-irazu.jp/faq/faq10_1.php
 よくある質問 -> 1−4 消費税率の変更にも、対応していますか?
    ⇒ http://www.z-irazu.jp/faq/faq1_4.php

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■ 休刊のお詫びと発行周期変更のお知らせ
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前回の第9号配信から、1ヶ月も経過してしまいました。
購読者の皆さまには、ご迷惑をおかけしてしまい、誠に申し訳ありませんでした。

何とかして週1回のペースは保ちたかったのですが、どうもこの調子では
かなりきびしそうです。
毎回、購読していただいている読者様には、たいへん申し訳ありませんが、
当分の間、発行周期を「不定期」に変更させていただきたいと思います。

発行周期変更後も、極力、週1回のペースでの配信を目標とさせていただきます
ので、何卒、ご理解の程、よろしくお願いいたします。

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■ 次回予告
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今回から、次回配信予定日は、明示しないようにします。
(約束守れないと、みっともないですからね。。)

今回までで、初級商事(4期)の

 ・売上、仕入関係の仕訳の入力
 ・減価償却、借入金関係の処理

が完了したので、残るは、

 ・人件費関係
 ・特殊支配同族会社関連の別表の作成
 ・棚卸処理

のみとなりました。

次回は、役員報酬や給料などの人件費関連の仕訳を入力してから、
特殊支配同族会社の場合の設定についても、考察してみます。
また、内訳書5も記述して、棚卸処理を行い、4期の決算書、申告書を
完成させてしまいましょう。

それでは、次回もお楽しみに!

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  「税理士いらず」の使い方
    発行システム:『まぐまぐ!』 http://www.mag2.com/ 
  バックナンバーと配信停止はこちらまで
        ⇒ http://www.mag2.com/m/0000278053.html 
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 【発行元】
 有限会社アイソフト 「税理士いらず」販売事務局
 〒194-0013 東京都町田市原町田2-1-17 スペーシア町田304
 TEL : 042-720-7262 FAX : 042-720-7263
 e-mail: sales@z-irazu.jp <- ご意見、ご要望はコチラのメールアドレスまで
 URL   : http://www.z-irazu.jp
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