「税理士いらず」の使い方

「税理士いらず」の使い方 ≪第6号≫


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       「税理士いらず」の使い方

                        2009.01.09 ≪第6号≫
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  税理士いらず                 http://www.z-irazu.jp
   小規模法人のための決算書・申告書一括作成タイプの税務会計ソフト
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□■□ 本日のメニュー ■□■ ----------------------------------------
 ☆入門編(5) 〜特殊支配同族会社の場合〜
 ☆よくあるお問合せ 〜データはどこにあるの?〜
 ☆お知らせ 〜個人申告用確定申告ソフト配布開始のご案内〜
 ☆次回予告

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● 入門編(5) 〜特殊支配同族会社の場合〜 ○
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あけましておめでとうございます。
今年もよろしくお願いします。

それでは、さっそく始めましょう。
前回までで、「株式会社メルマガ商事」の1期目の決算処理は完了しました。
今回は、設定を1つだけ変更して、特殊支配同族会社として、決算処理を
やってみます。

※特殊支配同族会社の設定にした場合、役員給与の損金不算入が発生する場合が
 ありますが、今回の設例の場合は、損金不算入は発生しませんので、
 別表十四(一)の作成方法についてのみのご説明になります。
 役員給与の損金不算入が発生したり、基準期間がある場合の設例については、
 初級編で改めてご説明させていただきます。

「税理士いらず」で、特殊支配同族会社の設定にする方法は、会社基本情報で
「特殊支配同族会社に該当する」という項目にチェックを付けるだけです。
 特殊支配同族会社の設定 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/001.html

チェックを付けたら、「設定」ボタンをクリックして、再決算します。
※会社基本情報などの設定情報を変更したときにも、決算調整処理は
 やり直しになります。

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それでは、またまた、「決算」ボタンをクリックして、決算調整処理を行います。

減価償却処理は、前回と同様ですので、操作の説明は割愛します。
減価償却処理が完了したら、「未払法人税」ボタンをクリックして、
未払法人税等計上処理に入ります。

今回は、特殊支配同族会社として決算処理をするので「当期納税額と税率の設定」
ダイアログでは、「業務主宰役員給与額」を入力する必要があります。

※業務主宰役員というのは、簡単に言うと、オーナー会社の社長さんのことです。
 厳密な定義ではありませんが、詳しくは、後でご案内するホームページを
 ご覧ください。

この設例では、株式会社メルマガ商事の社長である鈴木一郎さんの今期の
役員報酬は、50万円ですので、その金額を入力します。
 業務主宰役員給与額を設定 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/002.html

「交際費損金不算入」処理は、前回と同様なので、割愛します。

「役員給与損金不算入額」という処理に移りました。
別表十四(一)の確認場面です。
ここでは、少なくとも、「特殊支配同族会社の判定」という上段の表の
黄色の項目については記述する必要があります。
 特殊支配同族会社の判定 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/003.html

この設例の場合は、株式会社で、鈴木一郎さんの1人オーナー会社なので、
このような記述例になりますが、親族などに業務主宰役員グループの人が
いるときには、「業務主宰役員グループに属する者」の欄にも、適便、
記述する必要があります。

また、「1期末現在の発行済み株式の総数又は出資の総額」と「右側の表」の
「個人別の株式数の明細」は、出資金額で記述されていますが、株式数で
記述する場合は、この2つの項目とも株式数で記述する必要があります。

さらに、合同会社、合名会社、合資会社の場合には、
「7期末現在の社員の総数」なども、「記述する場合」があります。

※「記述する場合」というのは、「3株式数等による判定」の結果によって、
 記述するかしないかが決まるからです。
 このへんの記載ルールは、国税庁から開示されている「法人税申告書の記載の
 手引き」に詳しく記述されています。

いずれにしても、結果として、「特殊支配同族会社に該当するか否か?」という
のは、この表の計算結果として、

 ・「10」の判定割合が、90%以上
 ・「13」の判定割合が、50%超

の2つの条件がともに満たされた場合に限り「特殊支配同族会社に該当」という
ことになります。

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少し話が横道に入りますが、この「以上」、「超」という言葉には、留意する
必要があります。
当たり前ですが、「90%以上」というのは、90%も含まれるし、
「50%超」というのは、50%は含まれません。

つまり、この場合、
  「10」が90%、「13」が50%
だと、特殊支配同族会社にはなりません。
  「10」が90%、「13」が51%
なら、特殊支配同族会社になります。

税務申告書の記載要領には、このような「以上」、「超」という表現が頻繁に
出てきますので、注意する必要があります。

ちなみに、「税理士いらず」では、最初から、

 お客様自身が特殊支配同族会社に該当するかどうかを分かっている

ことを前提としています。

上でご説明したような微妙な場合はともかく、普通は、親族だけで経営している
会社かどうかで、特殊支配同族会社に該当するかどうかは、自明だからです。

でも、もし、計算してみなくては分からないときには、 一旦、会社基本情報で
「特殊支配同族会社に該当する」にチェックを付けてから、別表十四(一)の
上段の表を記述してみてください。
記述した結果、該当しないのであれば、会社基本情報で、チェックをはずして
しまえば済むことです。

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話を元に戻しましょう。

この別表十四(一)の上段の表(特殊支配同族会社の判定)以外は、お客様が
記述しなくてはならない項目はありません。
中段の表「基準期間がある場合等の適用除外の判定」と
下段の表「業務主宰役員給与の損金不算入額の計算」は、
すべて「税理士いらず」が記載ルールにしたがって計算して記述します。

この設例では、「30当年度基準所得金額」は、429,000 と算出され、
損金不算入が発生する可能性がある1600万円には遠くおよびませんので、
下段の表は無記入となっています。

1つ、注意していただく点として、中段の表の「23」と「24」に
着目してください。
 当期利益と所得加算額 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/004.html

実は、ここでの

 「23当期利益」 △75,000
 「24所得加算額」  4,000

というのは、最終的な記載金額ではありません。

「当期利益」というのは、申告調整がすべて完了してから所得金額が確定して
当期の税額(法人税・住民税及び事業税)が確定しないと正確には算出できない
ので、この段階では「仮の計算値」になっています。
そもそも、この段階(未払法人税等計上処理)では、申告調整を行っている最中
なので、当期利益を確定することはできないのです。
でも、「30」の当年度基準所得金額は正確に算出しているので、この段階で
損金不算入が発生するかどうかは判定できるのです。
※仕掛けは、「23」に税引前当期利益を、「24」に交際費損金不算入額を
 代入して、つじつまを合わせているのです。

しかし、最終的な別表十四(一)の記載は、正しい金額に補正されます。
法人税メニューで、確認してみると分かります。
 法人税メニューでの別表十四(一) ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/005.html

このように「仮の計算値」を設定するのは、1期目の場合だけの「例外処置」です。
2期目以降は、この段階での基準所得金額の算出には、前期以前(基準期間)の
の所得などが計算ベースとなるためです。

この後の操作は、毎度、同じことをやっていますので、割愛します。

今回までで、「税理士いらず」の基本的な操作のご説明は完了しましたので、
入門編は、今回で終了とします。

「株式会社メルマガ商事」の最終的な決算書と申告書は、以下のPDFファイルを
ご覧ください。
 最終的な決算書 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/006.pdf
 最終的な申告書 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/007.pdf


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特殊支配同族会社に関するホームページでのご説明は、以下をご参考ください。
 特殊支配同族会社関連別表の書き方 ⇒ http://www.z-irazu.jp/tokushu.html
 よくある質問 -> 特殊支配同族会社関連の別表も対応していますか?
    ⇒ http://www.z-irazu.jp/faq/faq7_2.php
 よくある質問 -> 別表十四(一)
    ⇒ http://www.z-irazu.jp/faq/faq11_7.php
 よくある質問 -> 別表十四(一)付表
    ⇒ http://www.z-irazu.jp/faq/faq11_8.php

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● よくあるお問合せ 〜データはどこにあるの?〜 ○
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このお問合せも比較的多いお問合せです。

特に、バージョンアップ版にプログラムの差替えをする場合には、一旦、
旧バージョンをアンインストールしてから、新バージョンを再インストールする
方式となっているため、新バージョンのインストール直後は、これまで作業中の
会計データが新バージョンに登録されていないため戸惑われるようです。

他の一般的な会計ソフトでも同様ですが、

 ◎ 会計データとプログラムは、別フォルダに保存されていますので、
   プログラムの差替えによって、会計データが失われることはありません。

「税理士いらず」では、「初期利用」メニューで新規登録して作成した
会計データは、既定の設定では、

  c:\account\会社名\第X期データ

  ※「会社名」は、会社基本情報で登録された会社名で、「第X期データ」
   とは、登録した決算期です。

というフォルダに保存されています。

たとえば、これまでの入門編の設例で使っていた「株式会社メルマガ商事」の
第1期データは、

  c:\account\株式会社メルマガ商事\第1期データ

というフォルダ配下に、すべて保存されています。

この「会計データのフォルダ」は、会社基本情報メニューで、
「会計データ->保存フォルダ」の右側のボタンをクリックすると確認できるのです。
 会計データフォルダの確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/008.html

------------------------------------------------------------------------
次に、バージョンアップなどで、新バージョンに差替えた場合ですが、
このときは、「ファイル->データ選択」メニューで、会計データを追加登録する
必要があります。
「追加登録」というのは、既にパソコンの中に保存済みの会計データの所在を
「税理士いらず」に教えてやることです。
この操作によって、「税理士いらず」が指定されたフォルダ配下に必要な
仕訳データやその他の「会計データ一式」が存在することを認識します。

試しに、設例の株式会社メルマガ商事の第1期データを、一度、登録解除してから
再度、「データ選択」メニューで、追加してみます。
 データ選択で「追加」クリック ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/009.html

このように、「フォルダの参照」ダイアログが表示されますので、
「株式会社メルマガ商事」の「+」マークをクリックして、フォルダを展開
させてから、「第1期データ」フォルダをマウスクリックで選択して、
「OK」ボタンをクリックします。
 メルマガ商事1期データを選択 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/010.html

ここで、気をつけなくてはいけないことは、

 会計データは、「第X期データ」というフォルダ配下に入っているので、
 「第X期データ」というフォルダを指定しなくてはなりません。

ここのところをよく間違えるようで、「会社名」フォルダを指定したり、
あるいは、「第X期データ」フォルダをさらに展開したりすると、

  指定のファイルが開けません

というエラーメッセージが表示されてしまいます。

正しく「第X期データ」を選択すると、以下のように、「データ選択」
ダイアログのリストに追加されます。
 メルマガ商事1期データを追加 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/011.html

でも、これで操作完了ではありません。

この状態では、「作業中フラグ」のチェックは、依然として、カンタン商事の
データを示していますので、このメルマガ商事の1期データが選択された状態で、
「選択」ボタンをクリックします。(ダブルクリックでもOK)

そこで、初めてメルマガ商事の1期データが「作業中データ」に選択された
状態になります。
 メルマガ商事1期データが作業中 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/006/012.html

よく見ると、タイトルバーに、作業中データの名称と会計期間が、以下のように
表示されていますね。

[株式会社メルマガ商事・第1期(平成20年4月1日〜平成21年3月31日)・第1期データ]

と表示されているのが確認できます。

このように、作業中のデータの名称は、常に、タイトルバーに表示されます。

------------------------------------------------------------------------
データ登録方法に関するホームページでのご説明は、以下をご参考ください。
 オンラインヘルプ -> 3−1−2 データ選択
    ⇒ http://www.z-irazu.jp/help/manual_3_1_2.html

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● お知らせ 〜個人申告用確定申告ソフト配布開始のご案内〜 ○
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第4号でご案内した個人申告用の確定申告ソフトの配布を開始しました。

  確定申告かんたん印刷ソフト(20年度版)

です。

無料配布のフリーソフトですので、お気軽にダウンロードしてお使いください。

このソフトについての詳しいご案内はホームページの以下のページをご覧ください。

 確定申告かんたん印刷ソフト(20年度版)無料配布サービス開始のご案内
   ⇒ http://www.z-irazu.jp/shinkoku.html

現在、このソフトはベクターのライブラリにも登録されています。
ベクターの方がダウンロードスピードが速いので、回線速度が気になる方は
以下のベクターライブラリからダウンロードしてください。

   http://www.vector.co.jp/soft/winnt/business/se447885.html

なお、第3号でご案内した「税理士いらず」のマイナーバージョンアップ版は
出荷テストの遅延により、リリースまで、もう少し、お時間をいただくようです。
ご迷惑をおかけしますが、今しばらくお待ちください。

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■ 次回予告
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次回は、1/16(金)の配信になります。
今回で、入門編が終了しましたので、次は初級編に移りますが、
その前に、一息入れて、次回は、番外編をお届けします。

 番外編(1) 〜損金処理と納税充当金処理はどちらがお得?〜

と題して、法人税などを期末時点で未払法人税等などの科目に計上する方法と
納付時点で費用計上する方法の違いを設例を使ってご説明します。

先に、結論から言ってしまうと、「どちらがお得?」ということはありません。
どちらでも、納付する税額は同じです。
でも、仕訳の作成方法、決算書での表示、別表の書き方と、すべて違いますので
「どちらでも同じ」ということを理解するのは、意外と(?)複雑です。

ちなみに「税理士いらず」は、納税充当金処理のみをサポートしていますが、
参考のため、損金処理(損金経理)の場合もご紹介します。

このように、ときどき、息抜きに、番外編もお届けする予定です。
(実際には、番外編の方が難しいかもしれませんが。。)

それでは、次回もお楽しみに!

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  「税理士いらず」の使い方
    発行システム:『まぐまぐ!』 http://www.mag2.com/ 
  バックナンバーと配信停止はこちらまで
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 〒194-0013 東京都町田市原町田2-1-17 スペーシア町田304
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