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税金と社会保険の違い


カテゴリー: 2010年01月16日
 今日は社会保険と税金の違いをいろいろ調べてみましょう

 のびた  
うちの奥さんの静香ちゃんこの10月で仕事をやめて専業主婦 今まで300万ぐらい収入があったんだけど扶養に入れるのかな?

 どらえもん
税法上はその年暦年で103万超えると控除対象外配偶者になりその年についてはその後2ヶ月無職でも扶養に入れません。
社会保険は、その扶養に入った後の年収で130万未満かつ被保険者の収入の2分の1未満
かどうかを判定(判定できないようなときは前年実績による)
するため残りの2ヶ月が無職ならそれまで130万以上稼いでいても扶養に入れますよ
60歳以上または障害者の場合は130万が180万となります。

 のびた
ほかにも社会保険と税法の違いはあるの?

 どらえもん
まず扶養の範囲ですが社会保険は三親等以内の親族が該当しますが、兄姉や配偶者の親などは生計維持されているのだけでは
だめで同居が要件になります。
弟妹は同居してなくても生計維持だけでいいのと比べると昔の兄姉が弟妹の面倒をみるという考え方が残ってるようです。
また税法は、内縁関係などは認めてくれないのですが社会保険は扶養や遺族年金受給の際に認めてくれます。

また税法の扶養の判定については12月31日の現状によるので、12月31日に生まれても扶養親族
死亡の場合は死亡日で判定するのでいなくても扶養親族となります。
社会保険の場合は死亡した扶養親族は異動届により対象外にしなくてはいけません。

また社会保険(労働保険も)の保険料の計算では、交通費などの手当てが含まれるところも税法と違います。
税法上は一定限度額の交通費は課税対象外ですが

 のびた
青色事業専従者はどうなの?

 どらえもん
 青色事業専従者は金額が少なくても税法上の控除対象配偶者になりません。
また賞与は届出をしてあれば費用になりますが退職金を払っても税法上費用になりません。

 個人事業主は社会保険には入れませんが青色事業専従者は社会保険に入れます。
 個人事業主が社会保険に入れないため個人事業主の扶養&第三号になることはできません。
会社の社長なら配偶者は扶養親族になれます。
奥様が役員の場合扶養に入るには4分の3以上勤めていない非常勤であることが求められると思います。

 のびた
役員報酬を上げたり下げたりしたらどうなるの?

 どらえもん
 原則として、税法上役員報酬は期首から3ヶ月を経過する日までに改定しないと認められません。
 たとえば3月決算の場合 6月の株主総会で決定し7月支給から変更することは可能です。(支給ベース)
 社会保険の場合は、2等級以上変わる場合たとえば
 4月の給料から下げた場合4.5.6月の報酬の額を元に7月に月額算定基礎届を提出します。
 7月の保険料から減額後の報酬が適用されその月の翌月の引き落としから保険料が変わります。
 社会保険も税金の源泉所得税も支払いベースなので翌月支払いのケースは改定する月も遅れて変わります。


 

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