会計事務所をドキッとさせる社長のひとこと

借入金をどう分類していますか?


カテゴリー: 2009年07月08日
こんにちは。メタボな税理士岸菜です。


メルマガ発行の準備期間が約1カ月。

少し準備期間が長かったですが、

今日からメルマガ「会計事務所をドキッとさせる社長のひとこと」をはじめていきます。


さて、早速ですが、今日のお題は「借入金をどう分類していますか?」です。

最初からいきなり難しい内容なのですが、

これらの管理をしていないために、

資金不足に陥っている会社を多く見てきたため、最初のテーマにしました。


一般的に決算書では、

借入金の返済期限が一年以内のものを「短期借入金」

返済期限が一年を超えるものを「長期借入金」

と、長期と短期で分類していると思います。

この考え方ではなく、
借入金を以下のように分類して考えたことはありますか?


その分類ですが、

1.運転資金としての借入金
2.固定資産購入のための借入金
3.不健全な借入金

この3種類です。

1の運転資金としての借入金は、

購入した商品が売れて現金で回収されるまでの
タイムラグを埋めるための借入金のことです。

計算式は、
売掛金+棚卸資産−買掛金
で計算されます。
(手形は無視しました。)

この借入金は、事業をやめたとしても売掛金や商品が現金で回収されるので返済できます。

比較的健全な借入金といえるでしょう。


2の固定資産購入のための借入金とは、

その名の通り固定資産を購入するために借入れた借入金のことです。

基本的に、固定資産とひも付きになっているので、金額は計算しやすいと思います。

ただ、扱いが難しい借入金です。詳細は第3回で説明します。


3の不健全な借入金は、

1と2の借入金が業績不振などの理由で返済不能になり発生した借入金ことです。

この借入金は名称は悪いですが、発生したら即アウトというものではありません。

ただし、金額を把握して、計画的に返済していかなければなりません。


細かく考えるとむずかしくなるので単純に考えてくださいね。


これらの借入金を分類し、管理していますか?

それぞれの借入金を分類するのは、返済計画の考え方が異なるからです。

次回は、その返済計画の考え方について説明します。


【編集後記】
初回からいきなり難しい内容で、しかも、続きものにしてしまいました。

さらに、今回は次回以降の前提条件でしかありません。

ただ、一番伝えたい内容なので、最初のネタにしました。

今回は、3種類の借入金の内容だけ、おさえていただければ結構です。

ちなみに、銀行が融資先の会社の分析を行う際に、この分類を使ってます。

銀行が知っていることは、自社で知っていてもいいですよね?

というより、知っておかないとダメですよね?

では、次回をお楽しみに。

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