「税理士いらず」の使い方

「税理士いらず」の使い方 ≪第16号≫


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       「税理士いらず」の使い方

                       2010.11.20 ≪第16号≫
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  税理士いらず                 http://www.z-irazu.jp
   小規模法人のための決算書・申告書一括作成タイプの税務会計ソフト
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□■□ 本日のメニュー ■□■ ----------------------------------------
 ☆番外編(5) ~22年度版の新機能のご説明(その3)~
 ☆次回予告

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● 番外編(5) ~22年度版の新機能のご説明(その3)~ ○
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今回も、前回に引き続き、22年度版の新機能についてのご説明をさせて
いただきます。今回は、

 ■ 申告調整項目のマニュアル補正機能の追加

についてのご説明です。

今回も、また、具体的なご説明の前に、22年度版で、この機能を追加した
「背景」について、簡単に、ご説明させていただきます。

「税理士いらず」は、複雑な取引のない小さな法人様を対象として開発されました。
でも、この「複雑な取引」とは、具体的には、何なんでしょうか?

仕訳が難しいということではありません。
「税理士いらず」に限らず、どの会計ソフトでもそうですが、仕訳は、お客様自身が
ご自分で入力します。
会計ソフトによって、たとえば、「仕訳アドバイザー」なんて機能があって、
具体的な個別の取引ケースについての仕訳の作成方法をレクチャーしているソフトも
あります。
でも、結局、それは、「仕訳作成のためのヘルプ」に過ぎないのであって、
お客様の個別の取引に応じた、どのようなイリーガルなケースでも、対応するような
仕訳辞書ではありません。
ただし、もちろん、そういう機能があれば、なお便利でしょう。

残念ながら、「税理士いらず」は、そこまでは、親切ではありません。
たとえば、

  売掛金/売上高
  役員報酬/普通預金
  旅費交通費/現金

程度の「日常的に使う基本的な仕訳」は、お客様自身が作成できることを
前提としています。
唯一、「仕訳のヘルプ」のようなものとすれば、「設定->キー項目」メニューで、
一般的で、簡単な仕訳についてのサンプルが、予め設定されています。

「税理士いらず」で言うところの「複雑な取引」というのは、法人税申告書の
記載内容と決算書の整合性をとるための処理、つまりは、期末に計上する決算仕訳の
作成や、その取引に伴った申告書の記載方法に関わる処理を意識しています。
もちろん、そのような取引に伴って、特殊な仕訳などが発生する場合もあります。

たとえば、

  □ 分割法人

   複数の自治体に申告書を提出するため、税額の計算が煩雑になります。
   通常、「税理士いらず」のご利用対象となる法人様は、分割法人でないことを
   前提としています。

  □ 所得税額控除

   小規模法人であっても、法人の預金利息から源泉徴収された所得税は、
   税額計算の際に、控除対象となります。
   でも、この処理をしようとすると、またまた、煩雑になってしまい、
   その煩雑さと、恩恵(控除される税額)との比較で考えると、あえて、
   税額控除する必要はない、という考え方です。

  □ 試験研究費の税額控除や、外国税額控除

   小規模法人様でも、利用しないとは限りませんが、その程度の規模の商いを
   しているのであれば、職業税理士さんにお願いすれば? という気持ちです。

  ■ 申告調整

   一般的な小さな会社が、「義務として」行わなければならない、申告調整項目
   だけに絞っています。
   具体的には、計上した税金の損金不算入、交際費の損金不算入などです。

それで、この最後の「申告調整」についてですが、お客様からのお問合せなどから
すると、

  もう少し、何とかならないの?

というお問合せも、多数あります。
具体的には、

  ・役員賞与の損金不算入
    -> 「税理士いらず」では、「特殊支配同族会社の役員給与の損金不算入」
     のみをサポート。
     (特殊支配同族会社税制は、22年度より廃止されました)

  ・減価償却超過額、減価償却超過額の当期認容損
    -> 「税理士いらず」では、減価償却費は、固定資産の新規購入年度から、
     毎年、過不足なく計上されていることを前提としています。

などの追加の申告調整(別表四の加減算項目の追加)が発生したときに、

  「完全自動記載」でなくても、所得と税額を正確に計算したい

というご要望です。

ちなみに、現状の「税理士いらず」では、このような申告調整項目の追加が必要と
なった場合には、

  ・原則として、「設定->会社基本情報」メニューで、「申告調整:しない」と
   設定してから、所得と税額に関わる決算仕訳は、すべて、マニュアル入力
   して、かつ、別表四、別表五なども、お客様がマニュアル記載する

ということになっています。

でも、多くのお客様も、ご存知のように、

  ・所得と税額を正確に計算する

ということは、そんなに簡単なことではありません。
そもそも、この所得と税額の計算をプログラムがやってくれることが、
「税理士いらず」の価値、だと認識しておられるお客様がほとんどです。

  ○ たった1つの申告調整項目の追加が必要なために、
   「税理士いらず」のもっとも便利な機能が使えない

ということになってしまうのです。

それで、弊社では、この度の22年度版で、決算調整処理の最終段階で、
自動記載されている別表四の記載内容を直接、確認して、「必要であれば」、
加減算項目を追加するなどして、最終的な所得金額を補正する機能を追加しました。

なお、本日、ご説明する「申告調整項目のマニュアル補正機能」については、
まだ(11/20 時点)、一般公開されたバージョンでは、組み込まれていません。
当初、11月中旬頃までに、マイナーバージョンアップ版をリリースする予定
でしたが、最終確認テストが完了していないため、リリースが遅れています。

近々、リリースさせていただきますので、今しばらく、お待ち願います。
以下の設例についても、現バージョン(Ver 5.070)では、確認できませんので、
ご了承ください。

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前置きが長くなりましたが、さっそく設例に入ります。

今回、設例となる会計データは、以下です。

  会社名 :(株)B商事
  都道府県:神奈川県
  資本金 :100万円
  決算期 :第1期
  会計期間:平成22年4月1日~平成22年3月31日
  申告調整:する(充当金処理)
  消費税 :免税

上記の設定状態を確認すると、以下のようになります。

 (株)B商事の会社基本情報 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/001.html

さて、この設例のB商事では、1期目の取引仕訳として、

   現金/売上高  1,000,000
   役員報酬/現金   600,000   山田太郎
   役員賞与/現金 1,000,000   山田太郎

の3件だけだったと仮定します。

この3件の仕訳を見れば、すぐ分かりますが、もし、役員賞与がなかったら、
税引前当期利益(所得も同じ)は、40万円の黒字になりますが、役員賞与によって、
60万円の赤字になっています。
したがって、このままだと、法人税等は、課税されません。

実際には、申告調整項目(役員給与の損金不算入)を追加することによって、

  税引前当期利益:△600,000
  所得金額   : 400,000

となり、課税されなくてはなりません。

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「決算」ボタンをクリックして、「決算書作成」ダイアログの「申告調整」ボタンを
クリックします。

 (株)B商事の申告調整開始 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/002.html

左側のサイドメニューを確認すると、これまでのバージョンとは、少しだけ
違っていて、「前期までの累計損失」と「税額集計」フェーズの間に、
「所得の算出」フェーズが、新たに設けられました。
この「所得の算出」フェーズで、別表四の加減算項目の追加補正処理を行うことに
なります。

そのまま、次のフェーズに進んで「所得の算出」フェーズになりました。

 (株)B商事の「所得の算出」 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/003.html
        (別表四の全体が見えるように、少し画像を縮小しています)

まだ、加算項目は追加していないので、所得金額は、60万円の赤字となっています。
「8役員給与の損金不算入」項目に、役員賞与分の 1,000,000 をマニュアル入力すると、

 申告調整の加算項目を追加 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/004.html

のように、所得金額は、40万円に変化します。
(まぁ、これは、当たり前ですが。。)

ここで、1つ、留意点があります。
最終的な所得金額(「44所得金額」)は、明らかに正しいのですが、
所得が黒字に変化したにもかかわらず、「2道府県民税及び市町村民税」には、
依然として、赤字所得の場合の均等割額のみが、損金不算入されています。

でも、ご心配なく。
これは、単に、プログラムの「再計算タイミング」の問題なので、
後で再確認すると、正しい別表四の記載内容になっています。
(これは、後ほど確認します)

着目は、この次です。
「次へ」ボタンをクリックして、「税額集計表」を表示すると、

 (株)B商事の「税額集計表」 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/005.html

ご覧のように、所得金額を40万円として、すべての税目の税額が再計算された
状態が表示されます。

ここで、もう1点、着目してください。

別表四を補正する前は、所得は赤字として算出されていたので、サイドメニューでは、
「前期までの累計損失」というフェーズが有効でしたが、それが、グレー色(無効化)
に変化しました。

 ■ 最初に、申告調整フェーズに入ったときには、赤字なので、別表七の記載が
  必要でしたが、別表四の補正によって、所得が黒字となったため、当期の
  申告書では、別表七が必要なくなったのです。

そのまま、申告調整処理を完了して、確定決算書の損益計算書を確認すると、
「税額集計表」で表示された当期の税額が計上されていることを確認できます。

 (株)B商事の損益計算書 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/006.html

念のため、仕訳日記帳も確認してみましょう。

 (株)B商事の仕訳日記帳 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/007.html

きちんと、算出された税額が決算仕訳として、計上されていますね。

------------------------------------------------------------------------
さて、ここで、先ほど「留意点」として述べた、別表四の記載状態が、本当に
正しく変更されたかどうかが、ちょっと、心配です。

決算書は、確認済みですが、念のため、もう一度、「申告調整」ボタンを
クリックして、「申告調整された状態」を確認してみます。

このとき、申告調整処理は、既に、完了済みなので、「申告調整」ボタンには、
「チェックマーク」が表示されていますが、かまわず、「申告調整」ボタンを
クリックします。

 申告調整の確認メッセージ ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/008.html

ご覧のような「確認メッセージ」が表示されるので、「いいえ」ボタンをクリック
してから、申告調整された状態を確認するだけにします。

 再確認した別表四の記載状態 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/009.html

ご覧のように、先ほど、別表四を補正した結果は、正しく反映されていますので、
ご心配なく。。

この後は、法人税ボタンなどをクリックして、通常の操作と同様に、
別表などを確認していきます。
もちろん、最終確定した法人税申告書の別表四、別表一や、地方税申告書の
第六号様式、第二十号様式にも、「所得の算出」フェーズで補正した結果は
反映されています。

 最終的な法人税別表四 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/010.pdf
 最終的な法人税別表一 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/011.pdf
 最終的な地方税第六号様式 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/012.pdf
 最終的な地方税第二十号様式 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/016/013.pdf

本日は、ここまでにします。

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■ 次回予告
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次回も、本日の継続として、22年度版の新機能のご説明の続きを掲載させて
いただきます。

それでは、次回もお楽しみに!

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