「税理士いらず」の使い方

「税理士いらず」の使い方 ≪第13号≫


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       「税理士いらず」の使い方

                       2009.04.30 ≪第13号≫
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  税理士いらず                 http://www.z-irazu.jp
   小規模法人のための決算書・申告書一括作成タイプの税務会計ソフト
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□■□ 本日のメニュー ■□■ ----------------------------------------
 ☆初級編(5) ~販管費の入力と棚卸処理~
 ☆お知らせ  ~SaaS 型配信サービス開始のご案内~
 ☆次回予告

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● 初級編(5) ~販管費の入力と棚卸処理~ ○
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昨年10月に第12号を配信して以来、またもや6ヶ月も経過してしまい、
読者の皆様には、たいへんご迷惑をおかけして申し訳ありません。
何とかして、月1回程度のペースでは配信したいのですが、次から次へと
優先作業が入ってしまい、思うようにいきません。
でも、ときどき間が空いてもメールマガジンは継続したいと思いますので、
お付き合いの程、よろしくお願いいたします。

さて、また間が空いてしまったので、まずは、簡単に前回までのおさらいを
してから始めます。

これまでの流れは、以下のようになっています。
※詳しくは、バックナンバーをご覧ください。

 ■ 第8号 :初級編(1) ~初期利用メニューでデータ登録~
 ■ 第9号 :初級編(2) ~売上と仕入の仕訳を入力~
 ■ 第10号:初級編(3) ~減価償却と借入金の考察~
 ■ 第12号:初級編(4) ~人件費関係の仕訳を入力~

今回は、販管費関係の仕訳を入力して、棚卸処理をします。

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それでは、まず、販管費の仕訳を入力します。
今回、仕訳入力する販管費科目は、交際費、少額交際費、寄附金、地代家賃です。
なぜ、これらの科目かというと、

 ・決算調整処理に影響する
 ・内訳書の記載に影響する

という意味で、これらの科目を選択しました。

入力する仕訳は、以下です。

 1)交際費、少額交際費

   [1] 20/03/20  交際費/現金   100,000 (株)吉本食品に接待
   [2] 20/06/20  少額交際費/現金  20,000 (有)田中販売と打合せ(5名)
   [3] 20/09/20  交際費/現金    30,000 見舞金 (不課税処理)

   交際費関連の仕訳 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/001.html

 2)寄附金

   [4] 20/11/15  寄附金/現金    30,000 町内会お祭り

   寄附金の仕訳 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/002.html

 3)地代家賃

   [5]  20/03/25  地代家賃/普通預金  105,000 株式会社足立不動産
   [6]  20/03/25  支払手数料/普通預金     420 家賃送金手数料
      :        :      :      :
   [27] 21/02/25  地代家賃/普通預金  105,000 株式会社足立不動産
   [28] 21/02/25  支払手数料/普通預金     420 家賃送金手数料
   (計24件)

   家賃関連の仕訳 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/003.html

[2] の交際費仕訳は、1人当たり5,000円以下となりますので、「少額交際費」科目
を使っていることに着目してください。
また、[3] の見舞金は、慶弔費相当になりますので、「借方税区分」を「不課税」に
変更しています。
一方で、[4] の寄附金は、勘定科目の既定の設定で、寄附金科目が不課税となって
いますので、特に、税区分の変更は必要ありません。

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次は、棚卸処理をします。
ツールバーの「決算」ボタンをクリックしてから、「棚卸」ボタンをクリックします。

   棚卸処理の開始 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/004.html

「税理士いらず」は、棚卸処理としては、実地棚卸のみサポートしていますので、
ここでは、直接、内訳書5を記載してから、画面右上の「閉じる」ボタンを
クリックします。

   内訳書5に期末棚卸資産を記載 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/005.html

この後、本来の手順としては、「減価償却」、「未払法人税」と処理が続きますが、
今回、初めて棚卸処理をしたので、「税理士いらず」が作成した棚卸処理に関する
決算仕訳を確認してみましょう。
一旦、「決算書作成」ダイアログは閉じてから、「帳簿->仕訳日記帳」を確認します。

 仕訳日記帳で棚卸仕訳を確認(期首) ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/006.html
 仕訳日記帳で棚卸仕訳を確認(期末) ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/007.html

確認してみると、以下のような決算仕訳(棚卸仕訳)が自動生成されていることが
分かります。

 期首の仕訳:
  20/03/01  期首商品棚卸高/商品  3,150,000
   -> 当期(第4期)の期首時点での商品科目の期首残高を、一旦、
    期首商品棚卸高に振り替えます。

 期末の仕訳:
  21/02/28  商品/期末商品棚卸高  1,365,000  サプリメント
  21/02/28  商品/期末商品棚卸高    945,000  天然ビタミン
  21/02/28  商品/期末商品棚卸高  1,260,000  高麗人参
   -> 当期(第4期)の期末の日付で、商品に振り替えます。

それでは、再度、「決算」ボタンをクリックしてから、決算処理に戻ります。
「減価償却処理」は、既に、第10号で説明していますので、割愛します。
減価償却が完了したら、「未払法人税」ボタンがクリック可能となりますので、
未払法人税等計上処理を開始します。

「交際費損金不算入」まで、進めてください。

  交際費の損金不算入処理 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/008.html

[2] の仕訳で、少額交際費として入力した金額は、既に、別表十五の
「6交際費等の額から控除される費用の額」に代入済みです。

次は、そのまま進めて、「寄附金損金不算入」に進んでください。

  寄附金の損金不算入処理 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/009.html

ちょっと、見づらいので、画面左上の「縮小」ボタンをクリックして、
全体の数字が見えるようにしました。
当期の寄附金として費用計上した額は、30,000 円ですが、所得金額の仮計や
資本金の額などを加味すると、「13」の損金算入限度額は、9,505 円と
算出されたので、その差額の 20,495 円については、損金不算入となりました。
この会社の当期の所得では、30,000 円という寄附金は多すぎるという
ことですね。。

そのまま進めて、税額集計表を確認してみましょう。

  税額集計表の確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/010.html

当期の所得金額は、450,908 円、当期の合計納付税額は、289,300 円と
算出されました。

※ここでは、地方法人特別税が算出されていませんが、これは、
 この設例の会計期間が、20/3/1 - 21/2/28 だからです。
 もし、会計期間の期首日が、20/10/1 以降であれば、地方法人特別税も
 算出されます。
 同様に、この設例では、21/3月期なので、法人税率も、22 % と
 なっていますので、ご注意ください。

最後に、地代家賃の仕訳を入力したので、法人税内訳書15だけ確認してみます。

  内訳書15の確認 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/013/011.html

今回は、ここまでにします。
次回は、法人事業概況説明書を記載してみます。

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● お知らせ ~SaaS 型配信サービス開始のご案内~ ○
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既に、ホームページではご案内済みですが、弊社では、SaaS 型配信サービスの
提供を開始しました。
SaaS 型というのは、月額料金制のソフトで、レンタルソフトのようなものです。
このサービスは、NTT東日本、NTT西日本の配信プラットフォームを
活用して提供されます。

詳しくは、ホームページのご案内とNTT東日本、NTT西日本のサイトを
ご覧ください。

 「税理士いらず on フレッツ」のご案内
    http://www.z-irazu.jp/flets.html

 NTT東日本の「光ソフトタウン」
    http://flets.com/hikari-soft/soft/isoft/zeirishi_irazu/index.html

 NTT西日本の「ソフト on フレッツ」
    http://www.ntt-west.co.jp/saas/detail/seq4/

この SaaS 型配信サービスは、どちらかというと、

  年1回の決算申告シーズンしか、会計処理はやらない

というお客様向けに提供しています。
ただし、それは、本当は、あまり、いいことではありませんね。。。

SaaS 型配信サービスのご利用は、動作条件等が、弊社直販の「税理士いらず」
よりも、若干、厳しいので、ご注意ください。

また、年間を通すと、費用も割高になってしまうので、弊社のホームページでは、
「お勧めする場合」、「お勧めできない場合」が記載されていますので、
ご案内ページをよくご覧になってから、ご検討ください。

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■ 次回予告
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実は、前回の12号配信後に、お知らせでご案内した SaaS 型配信サービスの
提供準備のため、超多忙になってしまい、数ヶ月間も配信できずにいました。
(まぁ、言い訳にしかなりませんが。。)

初級編も、後、1~2回で終了しますので、何とか、5月中には、
初級編は完了したいものです。(そのように、がんばります!)

次回は、初級編(6)として、決算書を最終的に確定させて、法人事業概況説明書を
記載する予定です。

それでは、次回もお楽しみに!

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  「税理士いらず」の使い方
    発行システム:『まぐまぐ!』 http://www.mag2.com/ 
  バックナンバーと配信停止はこちらまで
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 【発行元】
 有限会社アイソフト 「税理士いらず」販売事務局
 〒194-0013 東京都町田市原町田2-8-13-1002
 TEL : 042-720-7262 FAX : 042-720-7263
 e-mail: sales@z-irazu.jp <- ご意見、ご要望はコチラのメールアドレスまで
 URL   : http://www.z-irazu.jp
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