「税理士いらず」の使い方

「税理士いらず」の使い方 ≪第7号≫


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       「税理士いらず」の使い方

                        2009.01.23 ≪第7号≫
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  税理士いらず                 http://www.z-irazu.jp
   小規模法人のための決算書・申告書一括作成タイプの税務会計ソフト
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□■□ 本日のメニュー ■□■ ----------------------------------------
 ☆番外編(1) 〜損金処理と納税充当金処理はどちらがお得?〜
 ☆よくあるお問合せ 〜価格が安いんだけど大丈夫なの?〜
 ☆お知らせ 〜マイナーバージョンアップ版リリース開始のご案内〜
 ☆休刊のお詫び
 ☆次回予告

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● 番外編(1) 〜損金処理と納税充当金処理はどちらがお得?〜 ○
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今回は、初級編に移る前の息抜きとして、番外編をお届けします。

今回のテーマは、

 ◎ 税金の損金処理と納税充当金処理の違い

です。

前回の予告で、ご説明したように、どちらの処理をしても、所得金額は同じです。
つまり、納付すべき税金も同じになります。

しかし、仕訳の作り方や別表の書き方が違ってくるので、経理の専門家でない人が
そのことを頭の中で、すぐに理解するのは、なかなか難しいのです。

今回も、具体的な設例でご説明します。
※例によって、現実的でない設例ですが、話を簡単化するためです。
 また、中間納付については、考慮していません。

 株式会社充当金商事、株式会社損金商事
  第1期 平成19年4月1日 〜 平成20年3月31日
   仕訳:現金売上 100万円のみ
  第2期 平成20年4月1日 〜 平成21年3月31日
   仕訳:現金売上 200万円のみ

「充当金商事」も「損金商事」も、まったく同じ決算期で取引内容も同様ですが、

  充当金商事:納税充当金計上
  損金商事 :税金を損金経理で処理

  ※税金を損金経理で処理するということは、納付時点で、
   租税公課として、費用計上します。

とします。

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「税理士いらず」がサポートしている方式は、「納税充当金計上方式」ですから、
「充当金商事」の方の決算書と申告書は、あっと言う間に出来上がります。

作り方は、もうご説明しなくても、お分かりと思います。

  現金/売上高 1,000,000

の仕訳を1件入力するだけです。

完成した決算書の損益計算書と別表四を確認してみましょう。
 充当金商事(1期)のP/L ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/001.html
 充当金商事(1期)の別表四 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/002.pdf

充当金商事(1期)の損益計算書(P/L)では、ご覧のように、
税引前当期利益から「法人税・住民税及び事業税」を減算して

  当期純利益  622,000

が算出されています。

 ※この設例での1期目の「法人税・住民税及び事業税」の内訳は、以下です。
    法人税  220,000
    地方税  108,000
    事業税   50,000

この「当期純利益」から、別表四での申告調整がスタートしますが、
ご覧のように、損益計算書で計上された「法人税・住民税及び事業税」は
そっくりそのまま、損金不算入額として加算されますので、

  「38」所得金額  1,000,000

ということになります。

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それでは、同じことの損金商事の場合について見てみましょう。
 損金商事(1期)のP/L ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/003.html
 損金商事(1期)の別表四 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/004.pdf

損金商事(1期)では、納税充当金計上しないので「法人税・住民税及び事業税」
は、計上されず、税引前当期利益と当期純利益は同じ金額になって、

  当期純利益 1,000,000

となります。

 損金処理と充当金処理では、当期利益自体が違います

しかし、損金商事の別表四を見てみると、申告調整自体は、充当金商事と同様に
当期純利益からスタートしていますが、加算項目がないので、結局、

  「38」所得金額  1,000,000

ということで、充当金商事と同じです。

※損金商事に、加算項目がないのは、決算書で法人税等を費用計上して
 いないためです。

税額計算の基本ベースとなる所得金額が同じ訳ですから、当然、1期目についての
税額もすべて同じ、ということになります。

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次に、1期目だけでは、ちょっと、つまらないので、そのまま、2期目に入って
みましょう。

まず、充当金商事からです。
次年度更新処理をしてから、2期目で、最初に決めたように、

  現金/売上高 2,000,000

の仕訳を1件だけ入力します。

充当金商事の2期目の決算書の損益計算書と別表四を確認してみましょう。
 充当金商事(2期)のP/L ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/005.html
 充当金商事(2期)の別表四 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/006.pdf

2期目でも、1期目と同様に、「法人税・住民税及び事業税」を計上して、

  当期純利益 1,329,300

となりました。(販管費が計上されていないことに、着目してください)

次に、別表四での申告調整の様子を見てみますと、加算項目については、
1期目と同様方式ですが、2期目では、減算項目があります。

  「17」事業税  50,000

です。

これは、納税充当金処理の場合、事業税は、

  1)計上時点(この場合1期目の期末)で、損金不算入
  2)納付時点(この場合2期目の期中)で、損金算入

となるからです。

2)の損金算入は、決算書では、具体的には表示されていません。
(貸借対照表の未払事業税等の金額が動きます)

結局、充当金商事の2期目での申告調整の結果は、

  「38」所得金額  1,950,000

となります。

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それでは、今度は、損金商事の2期目を見てみましょう。
 損金商事(2期)のP/L ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/007.html
       販管費内訳書 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/008.html
 損金商事(2期)の別表四 ⇒ http://www.z-irazu.jp/mag/007/009.pdf

損金商事の2期目では、P/Lに販管費が計上されています。
この販管費は、具体的には、租税公課ですが、この設例では、税金以外の費用は
ありませんので、その実態は、

  1期目の法人税、地方税、事業税

です。

前述したように、税金を損金経理で処理するときには、

  納付時点で、租税公課計上

となりますので、このような形になります。

結果として、損金商事の2期目の当期純利益は、

  当期純利益 1,622,000

となり、やはり、充当金商事とは違います。

次に、損金商事の別表四での申告調整の様子を見てみましょう。

 ここが、充当金商事の場合と大きく違います!

具体的にご説明しますと、

 1)損金商事では、「2」、「3」の加算項目には、1期目の法人税、地方税
   が記載されます。
   なぜならば、2期目の決算で、1期目の税金を販管費(租税公課)として
   費用計上したからです。

   一方で、充当金商事の方は、2期目の決算では、2期目の法人税、地方税
   が「法人税・住民税及び事業税」として費用計上されているので、2期目
   の税金を加算します。

 2)損金商事には、事業税についての加減算がありません。
   それは、前述したように、
     事業税は、納付時点で損金算入
   ということだからです。
   つまり、2期目で租税公課として計上した、1期目の
     法人税  220,000
     地方税  108,000
     事業税   50,000
   のうち、法人税、地方税についてのみ加算調整すればいいのです。

   違う言い方をすると、別表四の「1」の当期利益には、すでに、
   租税公課計上した、法人税、地方税、事業税が「減算された」当期利益
   が記載されていますが、そのうち、事業税については損金算入が
   認められていますので、法人税、地方税についてのみ加算しているのです。

結論は、どうなるでしょうか?

損金商事の2期目の所得金額は、

  「38」所得金額  1,950,000

となって、充当金商事の場合と、まったく同額になりました。

つまり、

  納税充当金処理でも、損金処理でも、税額は同じ

という結論が、めでたく(?)導かれました。

今回の番外編は、ここまでです。
今後も、ときどき、番外編をお届けします。

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● よくあるお問合せ 〜価格が安いんだけど大丈夫なの?〜 ○
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このお問合せも、ときどき、いただきます。

「税理士いらず」は、1ライセンスにつき、9,450円という販売価格で
販売しています。

この 9,450円という価格が、安いか高いかというのは、ご購入されるお客様の
ご判断になります。
あるお客様は、この価格でも高いと感じられるでしょうし、あるお客様は、
「安いので、失敗してもいいや」という動機で、ご購入されるかもしれません。

価格が安いことはいいことですが、商品というものは、

  安かれ、悪かれ

という見方もあります。

ソフトウェアに限らず、高機能で品質のよい商品を開発するためには、
それなりの初期投資が必要ですので、その投資分を販売価格に転化して
回収する必要があるからです。

ときどき、お電話で、
 Y会計は3万円程度して、サポート料金も必要なのに、9,450円だけで
 無料サポートなんて、本当に大丈夫なの?
という、お問合せもいただいたりします。

率直に申し上げますと、この販売価格は、弊社にとっては、かなりきびしい
価格設定です。(実際、開発費も相当かかってますので。。)
しかし、あえて、この価格設定をしているのは、

 ・弊社のような知名度の低い会社が開発した商品が市場に受け入れられる
  ようにするには、まずは、利益追求よりも、より多くのお客様に
  「税理士いらず」を使っていただくのが最善

という判断があったからです。

もちろん、販売価格を低く抑えるための工夫もしています。

 ・パッケージ化して流通ルートに乗せないで、ダウンロード販売のみを
  扱っています

 ・ユーザサポートについては、お電話でのお問合せもお受けしますが、
  原則として、メールでのサポートをお願いしています

 ・「税理士いらず」のプログラムは、すべて、オフショア開発しています
  (ときどき、不自然な日本語のメッセージが表示されるのに気づきませんか?)

それでも、現在の価格設定は、かなりきびしい状況には違いませんので、
次年度版(21年度版)からは、価格改定を検討させていただくかもしれません。
ただし、基本的には、大幅な値上げはしない予定です。

「税理士いらず」というのは、その名の通り、税理士さんに依頼せずに、
自力で税務申告書を作成しようという商品です。

 なぜ、税理士さんに依頼しないか?

理由は、いろいろあるでしょうが、いちばん大きな理由は、税理士報酬を
支払うのが厳しいからでしょう。

たとえば、大きな取引もなく、商いもそれほど大きくない小規模法人様が
均等割の7万円を支払うために、税理士報酬を支払う余裕などない、
というのが、実際のところは、本音ではないでしょうか?

そういうことを考慮すると、価格改定をするにしても、小規模法人様の立場を
考慮した形での検討とさせていただきますので、どうぞ、ご安心して
末永く「税理士いらず」をご利用願います。

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● お知らせ 〜マイナーバージョンアップ版リリース開始のご案内〜 ○
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第3号でご案内したマイナーバージョンアップ版が、やっと、リリースできました。

出荷テストが予定より、かなり遅延してしまい、お客様には、たいへん
ご迷惑をおかけしました。
万全の品質で、リリースするための遅延ですので、ご理解いただきたいと存じます。

第3号でご案内したように、今回のマイナーバージョンアップは、かなりの
機能追加をしておりますので、プログラムの差替えをお勧めします。

新しいリリース版についてのホームページでのご説明は、まだ、不十分ですが、
取り急ぎ、リリース履歴のページで、変更、追加点などをご案内しておりますので、
ご確認ください。

リリース履歴は、以下のURLでご確認できます。

   http://www.z-irazu.jp/release.html

なお、今後のバージョンアップ予定ですが、大きな変更としては、
本年3月頃に、地方法人特別税対応版をリリースする予定です。

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■ 休刊のお詫び
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今回の第7号は、1/16(金)の配信予定でしたが、マイナーバージョンアップ版の
出荷テストのために、ついに、休刊となってしまいました。
購読者の皆さまに、お詫び申し上げます。

今後は、極力、毎週金曜日の配信予定のペースを崩さないつもりですが、
ときどき、やむを得ず、配信遅延や休刊が発生してしまうかもしれません。
ご理解の程、よろしくお願い致します。

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■ 次回予告
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次回は、1/30(金)の配信予定です。
(前回、休刊してしまったので、「予定」としておきます)

次回からは、初級編として、本格的な「税理士いらず」の使い方の
ご説明になります。
入門編で、基本的な操作イメージは、ご理解されたことを前提にご説明させて
いただきます。

まだ、どういう設例にするかは検討中なんですが、なるべく、「税理士いらず」の
ご利用に適している多くの小規模法人様の現状に近い設定を検討中です。

特に、これまで、税理士さんに依頼していたり、他社の会計ソフトをご利用に
なっていたお客様を想定して、円滑な「税理士いらず」の導入を意識した
設定にしたいと思います。

それでは、次回もお楽しみに!

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  「税理士いらず」の使い方
    発行システム:『まぐまぐ!』 http://www.mag2.com/ 
  バックナンバーと配信停止はこちらまで
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 有限会社アイソフト 「税理士いらず」販売事務局
 〒194-0013 東京都町田市原町田2-1-17 スペーシア町田304
 TEL : 042-720-7262 FAX : 042-720-7263
 e-mail: sales@z-irazu.jp <- ご意見、ご要望はコチラのメールアドレスまで
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