医療経営ノウハウ集

相続税申告のセカンドオピニオン


カテゴリー: 2015年06月16日
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【本日の問題】


相続税申告のセカンドオピニオン


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相続が発生しました。うちの医院(医療法人)の顧問税理士が相続が苦手
らしく 不安なのですが 相続だけ 他の税理士に依頼した方がいいですか
(50代 院長)



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【本日の回答/税理士 吉田正一】



● 相続税申告に際して 予算に余裕があったら セカンドオピニオンを活用
予算に余裕があるなら 税理士一人に頼むより 税理士2人に依頼するほうが
依頼者のメリットはあると思います


医療におけるセカンドオピニオンと違い ファーストオピニオンとセカンドオピニオン
の申告税額が完全に一致することはないと思います


<セカンドオピニオンの依頼者メリット>
・選択肢の広がり=節税余地
・隠れリスク把握=税務調査によるムダな税金の回避

セカンドオピニオンの役割は
保守的な相続税申告に対して 積極的な解釈を加え
積極的な相続税申告に対して 保守的な意見を取り入れることにあります



● 保守的な相続税申告に 積極的な解釈を加える際の目付け
・一般的な節税は 行われているか
・実態(時価)により 評価して 担税力ある申告になっているか


<積極的な解釈の例>
(不動産)
・小規模宅地特例の選択ミス、適用もれ
・不動産鑑定士の評価との有利判断
・土地家屋調査士等による再測量
・広大地のマンション適地判断(不動産鑑定士の意見書)
・無道路地、がけ地、間口狭小地、忌み地、日照阻害地、騒音、臭気等の減額余地

(未上場株)
・退職金、未払税金の計上もれ
・株主名簿(法人税別表2)との突合
・含み損(保険積立金、土地、償却不足)の計上
・役員など個人貸付金の実態



● 積極的な相続税申告に 保守的な意見を取り入れる際の目付けは
税務調査により 延滞税、加算税などムダな税金を生じさせないこと


<保守的な意見例>
・名義財産、現金の調査
・保険契約の調査
・遺言に記載された財産が相続財産にあるか確認
・役員など個人借入金の実態
・評価減、特例の適用要件の再確認




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サラリーマン時代に始めた株式投資から株で勝つための独自ルールを作り上げる。2017年、億り人に。 平成24年より投資助言・代理業を取得。現在、著者自身が実践してきた株で成功するための投資ノウハウや有望株情報を会員向けに提供しているかたわら、ブログやコラム等の執筆活動も行う。 2014年まぐまぐマネー大賞を受賞。読者数3万人。雑誌等のメディア掲載歴多数。 主な著書に『10万円から始める高配当株投資術』(あさ出版)『「小売お宝株」だけで1億円儲ける法』(日本実業出版社)
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