医療経営ノウハウ集

相続税申告のセカンドオピニオン


カテゴリー: 2015年06月16日
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【本日の問題】


相続税申告のセカンドオピニオン


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相続が発生しました。うちの医院(医療法人)の顧問税理士が相続が苦手
らしく 不安なのですが 相続だけ 他の税理士に依頼した方がいいですか
(50代 院長)



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【本日の回答/税理士 吉田正一】



● 相続税申告に際して 予算に余裕があったら セカンドオピニオンを活用
予算に余裕があるなら 税理士一人に頼むより 税理士2人に依頼するほうが
依頼者のメリットはあると思います


医療におけるセカンドオピニオンと違い ファーストオピニオンとセカンドオピニオン
の申告税額が完全に一致することはないと思います


<セカンドオピニオンの依頼者メリット>
・選択肢の広がり=節税余地
・隠れリスク把握=税務調査によるムダな税金の回避

セカンドオピニオンの役割は
保守的な相続税申告に対して 積極的な解釈を加え
積極的な相続税申告に対して 保守的な意見を取り入れることにあります



● 保守的な相続税申告に 積極的な解釈を加える際の目付け
・一般的な節税は 行われているか
・実態(時価)により 評価して 担税力ある申告になっているか


<積極的な解釈の例>
(不動産)
・小規模宅地特例の選択ミス、適用もれ
・不動産鑑定士の評価との有利判断
・土地家屋調査士等による再測量
・広大地のマンション適地判断(不動産鑑定士の意見書)
・無道路地、がけ地、間口狭小地、忌み地、日照阻害地、騒音、臭気等の減額余地

(未上場株)
・退職金、未払税金の計上もれ
・株主名簿(法人税別表2)との突合
・含み損(保険積立金、土地、償却不足)の計上
・役員など個人貸付金の実態



● 積極的な相続税申告に 保守的な意見を取り入れる際の目付けは
税務調査により 延滞税、加算税などムダな税金を生じさせないこと


<保守的な意見例>
・名義財産、現金の調査
・保険契約の調査
・遺言に記載された財産が相続財産にあるか確認
・役員など個人借入金の実態
・評価減、特例の適用要件の再確認




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