税務署&労働基準監督署も怖くない!週末サプリメント

税務Q&A 4


カテゴリー: 2009年06月20日
 ジャイアン社長 
もう夏か お中元はすべて得意先などは交際費になるんだろ?

 できすぎ君  
そうですね。 お中元、お歳暮は交際費です。
でも事業関連者などに、手帳やタオルや文房具などノベルティグッズを贈るのは、
交際費でなくて販売促進費にしていいでしょう。

ジャイアン社長 
お祭りの季節も近い。 30周年パーティーをホテルで華々しくやるか
ご祝儀をもらったらその分は差し引いていいのかな?

 できすぎ君
ご祝儀は、一般的に雑収入としてあげたほうがいいとされています。

ただし 会費制、協賛の形態で費用の一部負担金となっているものは控除できるという
裁決事例もあります。

 ジャイアン社長
子会社や関連会社に、低額でうちの資産を譲渡してやってもいいかな
社長個人の土地も譲渡してやってもいい。

 できすぎ君
関連会社間の取引は、第三者間で行われる合理的な額より相当額低い場合

寄付金認定される可能性があります。 
(供与した側が寄付金とされ
一定額を除きほとんど費用にならない 供与を受けた側は受贈益)

寄付金とは金銭その他の資産、経済的利益の贈与または無償の供与をいいます。
低額譲渡などの場合(時価より低いことに合理的な理由がない場合)も時価との差額が
寄付金となります。

ただし、子会社などが解散などで債務負担や債権放棄しないと今後さらに
大きな損失をこうむるなど合理的な理由がある場合は
寄付金にならないで貸倒などの費用処理ができます。

個人が法人に時価の2分の1に満たない価格で土地建物等を譲渡すると
時価で譲渡したものとされるので注意です。

この場合たとえば現物出資や債務の弁済のために債権者に売る場合でも適用されます。



 のびた君
はじめての決算でわからないことだらけだよ
とりあえず調査が来てもちゃんと対応できるポイントを教えてください


 できすぎ君

○売り上げの計上 継続適用 副産物、スクラップなどの雑収入もれがないか

○仮受金、仮払金残さない

○前受金で売り上げにあがるものはないか

○棚卸資産もれはないか 預け在庫など 処分品

○外注、人件費 架空人件費、社内外注の確認 福利厚生との区分

○役員、特殊関係者(代表の家族 親戚)の報酬の妥当性

○保険 積立部分と保険料が契約どおり処理されているか

○修繕と資産取得(資本的支出)
 
○貸倒れなど不良債権の処理の妥当性

○個人的費用がまぎれてないか 使途不明金など 印紙
などなどでしょうか

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