税務署&労働基準監督署も怖くない!週末サプリメント

税務Q&A 2


カテゴリー: 2009年05月30日
 今日もQ&A方式で

Q ジャイアン社長
わが社も決算を終えて一段落。 みんなで社内旅行にすれば全部福利厚生費になるな

今は円高だし海外旅行にしよう

A できすぎクン

ベースは
社員慰安旅行については、4泊5日以内(機中泊は含めない)
社員の半数以上参加(工場など事業所単位で行っても可)
金額にして一人10万円位です。

Q すねお
普段贅沢してないのでうちの家族も連れて行っていいかな? 
ずっとゴルフ旅行にしましょう

Aできすぎくん
 日帰り国内旅行ならともかく
家族まで海外へ連れて行くのは税務上まだまだ日本は社会通念上の範囲から
外れてしまう可能性があり給与課税になる可能性が高いです。

 またゴルフ旅行は、福利厚生費として原則認められてないようです。

Q のびた
僕は、会社のみんなと旅行に行きたくないです。
その分手当でお金をください。

Q できすぎくん
のびた君が業務上しかたなく留守番として残るならのびた君の分だけ
給与課税ですが
皆と行きたくないという自己都合なら社員全員給与課税になります。

Q ジャイアン社長
そんなら、もう旅行はいいや。 思い切って新しい事務所とお店を買うか
オフィスもきれいにしよう。 お金がないなら借りてもいい
そうしたらもっといい社員がたくさんくるだろう


Q すねお
新しい事務所やお店は、どこにしますか? 
近くの古い家屋つきの土地がありましたね。改装するか取り壊すかして

最初に払うお金は全部費用になるのかな?

椅子やテーブルもこの際新調してきれいなインテリアにしたいものです。

A できすぎくん
 土地は購入しても費用にはなりません。 建物付きの土地を購入して1年以内に
売却するとその建物の価格を含めた価格が土地の購入価格になってしまうので
注意です。

 仲介手数料は全額費用になります。
建物を改装して用途変更した場合、修繕費でなく建物として定額法で減価償却に
なります。
 
 日割計算した固定資産税相当額は、資産の取得価格に含めます。

 飲食店など店用簡易設備(壁板、敷物、カウンター、食器棚)などは
建物付属設備として3年定率法で償却できます。

建物についていても、電気設備、水道設備、エレベータなどは建物付属設備として
定率法で償却できます。 看板などは構築物として定率法で償却できます。

中小企業は取得価格30万未満の資産は300万まで特例で損金に算入できます。
減価償却資産の基礎となる取得価格は

 応接室の椅子とテーブルはセットでひとつの価格として計算します。
 カーテンは1室単位で
 ちょっと高い絵画、美術品の購入は1点20マン円(絵画は号あたり2万円)
 以上のものは書画骨董に該当して減価償却できないという基準があります。

 ただ複製のようなもので単に装飾目的なら書画骨董には該当しません。

Q ジャイアン社長

やはり買うと高いんだろうなーこの不況で資産をもつのもリスクだ。
借りることにすれば全額費用だろ? 車もシースのほうがいいのかな?
いっそのことおれの家を貸すか?

A できすぎクン

建物を賃借するための費用は

仲介手数料→全額費用(ただし土地の賃借のための場合は借地権に含む)
礼金→費用
差入保証金で戻ってこないものは20万以上なら繰延資産として償却
敷金や差入保証金で戻ってくるもの→資産計上で費用にならない。
ことになります。

逆に建物を貸して、契約時に返さないことが確定している金額はその期のうちに
収益計上しなくてはならないことになります。

 車は今はキャッシュの面では
 リースのほうがいいのでしょうか? 
 費用計上はリースは支払額 資産で持つと定率法なら償却費ですので
 資産で持つと節税効果はあるかもしれません。

 車の場合、最初に払う自動車取得税、自賠責、重量税などは費用計上できます。
 ナビは取得価格に含めます。 
 6年定率法の乗用車の場合4年経過していれば定率法で今は取得価格の
 100%×使用事業年度の月数割合の償却ができることになります。

 社長のおうちを事務所として貸すと、契約書あり、合理的な相当価格 
 資金移動あれば
 費用化することもできます。 ただし社長個人の不動産所得になりますが


Q ドラえもん
 元気ならまた来週。


 つちうら税理士法人
http://tsuchiuratax.jp


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