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税務Q&A


カテゴリー: 2009年05月23日
 今回から税務と労務をQ&A方式で簡潔に書いてみたいと思います。

 ジャイアンが社長で ノビタくんが問題社員 できすぎくんが税理士社労士という

 設定でいきます。

 ジャイアン社長 今期はなんか不況で税金がたくさん取られそうだ。

         しょうがないから何か節税方法はないかな?
 
         とりあえず決算過ぎてから賞与でもやるか

 できすぎ税理士  社長、賞与は原則として期中に支払われないと
         費用計上できません。 

 決算期をすぎてから賞与を出す場合は期中に全員に通知かつ期末から1月以内

 損金経理という3点セットをそろえなければなりません。


 ノビタくん  社長すみません。 配達中に事故を起こしてしまいました

 ジャイアン  えーおまえはしょうもないな。でも業務上じゃこちらにも
        責任がある。損害賠償額は費用にできるかな

 できすぎ   損害賠償金で法人行為に基づいているものは原則支払確定時の
        費用ですが、期末までに賠償金として具体的に相手に明示した金額は
        未払計上できます。
        たとえば人身事故なんか起こした場合内払金などもまだ示談前でも
        大丈夫です。

        反対に不法行為などにより損害賠償金をもらったら支払確定年か実際        に受け取ったときかどちらかにすることが認められてます。


 ジャイアン  会社に貸している事務所家賃を1年分前払いするか

 できすぎ   短期前払費用の扱いにはいくつかの要件があります。

        継続取り引きであること (地代、保険、会費、雑誌購読料)
        契約上の支払うべき日の1年以内の分であること
        継続してやること 損金経理することです。
        1年を超える期間だと全部認められなくなります。

 ジャイアン  うちは20日締めだから締め後の売上は計上しなくていいのかな

 できすぎ   商習慣など相当な理由があり、
        決算締切日を期末以前10日以内の一定の日にしている場合は
        継続適用を要件に締め後の売上を計上しないことも認められます。         原則はしめ後の売上もあげます。

 すねお    私のような使用人兼務役員て賞与をもらえるんでしょ
        

 ジャイアン  すねお君は役員を辞めて退職金を出したら節税になるかな


 できすぎ   使用人建武役員の場合は他の使用人と同時期 使用人分として
        相当額でないといけません。

        一定以上の株主などのみなし役員や専務、常務などの肩書きがつくと
        使用人兼務とはいわれません。(オーナー代表の妻などはだめ)

        役員報酬相当額より使用人相当額のほうが多い場合
        雇用保険も入れます。 使用人兼務役員が専任の役員に昇格したら
        使用人として働いていた期間の使用人退職金として相当額は
        費用になります。
       
        通常役員の退職金は在職年数×退職時の役員報酬適正額×功績倍率
        で2倍ぐらいが妥当な倍率です。

 ジャイアン  もうすぐ中元シーズンだ 今のうちに商品券だけ買っておこう

 できすぎ   業務関連者へのお中元、お歳暮は交際費です。

        商品券の場合百貨店から送らないでこちらから渡す場合
        きちんとその期で渡したことを記録しておきましょう

        商品券は自分でも使えるため費用性を確実に
        在庫として残ったら貯蔵品です。ちなみに消費税は非課税です。

 ジャイアン  のびたはどうもうちの技術に追い付かないようだ
        専門学校で必要な資格が取れるように出してあげたいが
        費用になるかな


 できすぎ   業務上の必要に基づき仕事に直接必要な技術や知識を得るための費用        は福利厚生費になり給与としては扱われないことになります。
        ただし大学や短大、高等専門学校などの費用で一般的な知識の
        習得のための費用は 原則学資金が給与課税されるので
        給与とされます。

 のびた    お給料が少ないのでせめて残業夜食やお昼代は会社でもってほしいで        す

 できすぎ   会社が負担する現物給与の食費(金銭で支給したら給与扱い)は月
        3500円までで本人負担が半額以上が給与課税されないで認められる
        範囲です。
        休日や残業食事代は相当額なら費用で給与課税されません。
        ただしお金であげては給与ですよ


 ジャイアン  続きは来週元気ならやることにしよう 

 できすぎ   労働保険の申告が6月から始まります。
          http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/roudouhoken01/xls/tool01.xls

        派遣の許可基準が変わりました。
http://www-bm.mhlw.go.jp/houdou/2009/05/h0518-1.html

        質問があればいつでもどうぞ


http://tsuchiuratax.jp  つちうら税理士法人



 

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