税務署&労働基準監督署も怖くない!週末サプリメント

法律は知らないと損をする


カテゴリー: 2008年11月09日
 金曜日のセミナーで、労働関連のお話をさせていただきました。 
その中で (法律は知らないと損をする) ことの一例として

 三六協定の届出なしで時間外労働をしていた観光バス会社が事故を起こし
時間外労働違反で書類送検された話をしました。

届出を出していれば認められていた時間外労働 
こういう話はいくらでもあります。

今日は税法でもちゃんと前もって整備しておく
規定、書類、判断基準を書きたいと思います。

●まず貸し倒れ損失の場合
○金銭債権の全部または一部貸し倒れ損失  
会社更生法などの認可決定等以外のものは
3年から5年の債務者の債務超過状態継続し回収が明らかに困難な場合

債務免除を書面で通知(内容証明などのほうがいいでしょう)

○明らかに債務者の資産状況 支払能力等、などからみて全額回収できない場合(担保物処理後)

客観的に相手側が支払不能な状況を示す資料(破産整理等の裁判所などの書面など


○売掛債権などで1年以上取引停止(相手側の支払能力低下のため)(担保物処理後)

備忘価格をつけて損金経理

これらの貸倒損失はその事実が生じた事業年度に行い、
次の年にとっておこうというのは認められません。 
また相手に対する利益供与とならないよう回収努力をした
催促状などの書類の保存も必要でしょう。

●役員 代表などへの会社からの貸付金

○役員会社間の取引で会社が役員にお金を貸し付ける行為は、自己取引となります。

株主総会(取締役会)などの承認が必要になります。
役員賞与にならないようにちゃんと適正な利息を会社に支払います。
金銭消費貸借契約書に契約日付 氏名 金額 貸付日 返済方法と期限 利率を記載 

●役員報酬  役員退職金

役員報酬の改定は株主総会議事録
役員退職金も(臨時)株主総会議事録  役員退職金規定が存在すること
その他決算にあたりいろいろな経理処理についても
日ごろからきちんとした規定や書類を作っておくことが肝心です。

●飲食交際費の規定  5000円基準 人数 氏名 お店 金額を
わかるようにするルール書面の準備

●資産の除却   特にまだ現物を廃棄していない場合 社内稟議書など

●修繕費  高額でも壁の塗り替えなどは原則修繕費として認められます。
      資本的支出との区分のわかる請求書の整備

●業務委託契約書 業務請負契約書  
実際は給与なのに外注であると認められません。

偽装請負などにならないように実態も個人事業主として取り扱います

●消耗品 貯蔵品 在庫
 以下のものは未使用でも毎年一定量購入 経常的に支出 継続していれば
費用になります
 事務用消耗品 作業用消耗品 製品在庫になるようなもの以外の包装品
 ポスターチラシカタログパンフレッドで広告宣伝用の印刷物 
 手帳 メモ帳 見本品

 ただし収入印紙 切手 贈答用商品券などは貯蔵品として
資産するものであり棚卸表を作ります
 期末在庫は期末に実地棚卸表を作ります。

●商品券の発行

簿記上は商品券は債務として引き換え時に売り上げますが、
税務では原則商品券売り上げのときに売り上げを認識します。

発行年度ごとに区分し税務署の確認があれば預かり金として処理し
実際の商品券での商品引渡しのときに売り上げ計上できます。

●旅費規程 旅先での会議など
旅費規程があれば厳密な精算するほか、社内規定で合理的な範囲は
旅費交通費として認められます
海外や旅先での会議、業務は議事録や視察日程などを保存しておきます。

●決算賞与 決算前に決定し従業員に通知したことのわかる書面が
あるほうがいいでしょう

●前払家賃
家賃、保険料、リース料 保証料などで1年以内の前払い費用は継続適用で
費用にできます。
実際に支払いしていて継続していることが要件なので領収書、
契約書などきちんとしておきます。

●情報提供料
情報提供を業としていない人からもらうと交際費と原則されてしまうため
あらかじめの契約
役務の内容とその対価を明らかにする 対価が相当額
という基準を明らかにしておきましょう

●役員の土地建物を法人に賃貸

賃貸借契約書 権利金の発生しないように土地の無償返還の届出書

つちうら税理士法人

http://tsuchiiratax.jp

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