湘南鎌倉-商い知恵袋

確定申告にはご注意を!


カテゴリー: 2008年12月30日
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鎌倉市・藤沢市・横浜市及びその周辺地域で活動する税理士&社労士が発行するローカ
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  No.18  2008.12.30号 購読料 無料
 
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 当マガジンの情報を実際に運用する場合、必ず顧問税理士や社会保険労務士等の専門
家にご相談ください。

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 早いもので、今年もいよいよ大晦日です。2008年という年は、メジャーパイオニアの
野茂秀雄、KKコンビこと桑田真澄&清原和博、女子陸上史上初の五輪金メダリスト高
橋尚子、とこれまで応援してきたアラフォー世代の現役引退が目立ちました。

 その中でも特筆すべきは、陸上短距離界の「超」ベテラン、朝原宣治でしょうか。大
学が同じということもあって、これまでずっと応援してきましたが、男子トラック種目
では初の快挙となる北京五輪の陸上男子400mリレー銅メダルを花道に、ついに現役を引
退しました。

 これからは大学院に復学し、スポーツ振興をテーマにした修士論文に臨む予定とのこ
とですが、まずは長い間の競技生活、お疲れ様でした。

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 年明けからは確定申告のシーズンが始まります。株式投資をしている場合、確定申告
すると税金が還付される場合があります。

 普通のサラリーマンであれば、通常、問題ありませんが、高齢者や専業主婦の場合は
注意が必要です。なぜならば、還付された税金以上に社会保険料などの他の負担が増加
することがあるからです。

 株式投資は「源泉徴収ありの特定口座を一つだけ開設し、全ての売買をこれに集約し
て実施する」ことをお勧めします。そうすれば、繰越控除を除いて、下記の問題の殆ど
が解決されるからです。

1.複数口座間の損益を通算

 複数口座を利用して株式売買した結果、利益が発生した口座と損失が発生した口座が
並存したため、これら複数口座間での損益を通算するには、確定申告をしなければなり
ません。これに対し、源泉徴収ありの特定口座を一つだけ開設し、全ての売買をこれに
集約して売買していれば、売買の損益はその口座内で通算され、もし利益が発生してい
ても、これに対する税金は、証券会社が源泉徴収により処理するため、確定申告の必要
はありません。

 では、確定申告することにより何が問題となるのでしょうか。国民健康保険や後期高
齢者医療制度の保険料を計算する際、その基準のひとつに「所得」に基づいて計算する
部分があります。株式売買に伴う損益通算の結果が損失であれば税金が還付されるだけ
なので問題ありませんが、利益が残る場合は、確定申告されたこの譲渡益を自治体は保
険料計算の際に所得として加算して保険料を計算する手順になっているので、その分だ
け保険料が増加するのです。

 この増加する社会保険料と確定申告により軽減される税金とを比較し、増加する社会
保険料の方が大きければ、確定申告は見合わせた方が結果として全体の負担は軽くな
る、ということです。

2.繰越控除制度を利用

 繰越控除制度を利用して過去の損失と今年の利益を損益通算する場合も上記1と同様
です。繰越控除制度を利用するためには確定申告が必要ですが、増加する社会保険料等
と確定申告により軽減される税金とを比較し、増加する社会保険料等の方が大きけれ
ば、繰越控除制度の利用は見合わせた方がよい、ということです。

3.70才以上の高齢者

 70才以上の高齢者の場合、窓口負担は本来10%ですが、

・住民税の課税所得が145万円以上
・年間収入金額が、単身世帯383万円以上、2人以上世帯520万円以上

という2つの要件を共に満たすと、窓口負担が30%まで引き上げられます。なお、年間収
入金額は、譲渡益ではなく売買代金で判断されるため、注意が必要です。

4.専業主婦

 妻の名義で株式売買をしている場合も注意が必要です。1で前述したように、源泉徴
収ありの特定口座を一つだけ開設し、全ての売買をこれに集約して売買していれば、特
に問題ありません。しかし、複数口座間の損益を通算するなどして、38万円を超える譲
渡益を確定申告すると、その妻は夫の配偶者控除の対象から外れるので、増加する夫の
税負担と軽減される株式売買に伴う税金とを比較する必要があります。

 また、サラリーマンの場合、妻が配偶者控除に該当するか否かを家族手当の支給基準
にしている会社が多いので、あわせて注意が必要です。なお、繰越控除制度を利用して
確定申告をする場合、配偶者控除の基準となるその年の所得金額は、繰越損失の控除前
の所得金額で判断します。


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  なお、理解のしやすさを優先して説明したため、必ずしも適切とはいえない用語や表
現を用いている点についてご了承下さい。あくまで考え方の概要を説明しているに過ぎ
ません。実際の運用にあたっては必ず税理士や社会保険労務士などの専門家に相談して
下さい。

 ご意見、ご感想は mag2@fujix.gr.jp まで!


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サラリーマン時代に始めた株式投資から株で勝つための独自ルールを作り上げる。2009年10月、130万円だった株式資産は2017年に7000万円を突破。定期預金などを合わせた資産は1億2000万円に。 平成24年より投資助言・代理業を取得。現在、著者自身が実践してきた株で成功するための投資ノウハウや有望株情報を会員向けに提供しているかたわら、ブログやコラム等の執筆活動も行う。 2014年まぐまぐマネー大賞を受賞。読者数2万人。雑誌等のメディア掲載歴多数。 主な著書に『10万円から始める高配当株投資術』(あさ出版)『「小売お宝株」だけで1億円儲ける法』(日本実業出版社)
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